每年到了五月，是不是就開始覺得頭昏眼花、荷包失血？別擔心！報稅其實沒那麼可怕，只要掌握一些小技巧，就能合法節稅，讓你的荷包在報稅季也能安全過關。今天就來分享5個超實用的節稅妙招，讓你輕鬆搞懂綜合所得稅，今年也能荷包滿滿！
一、善用列舉扣除額，把錢省下來！
報稅的時候，除了選擇標準扣除額之外，你還可以選擇列舉扣除額。什麼是列舉扣除額呢？簡單來說，就是將你過去一整年的特定支出，像是醫療費用、捐贈、人身保險費、房貸利息等，一一列出來申報扣抵所得。很多人覺得列舉扣除很麻煩，但其實只要平時養成記錄的習慣，就能輕鬆省下一筆可觀的稅金。
舉例來說，醫療費用部分，只要是給付給公立醫院、全民健康保險特約醫院及診所的醫療費用，都可以列舉扣除，但要注意的是，美容手術、非疾病必要的牙齒矯正等費用，是不能列舉的喔！捐贈部分，捐贈給合法的慈善機構、寺廟等，也可以列舉扣除，但要記得保留收據。人身保險費部分，每人每年可以列舉扣除的金額上限是24,000元。房貸利息部分，每年可以列舉扣除的金額上限是30萬元，但要記得是自用住宅的房貸利息才能列舉。
到底要選擇標準扣除額還是列舉扣除額呢？這就要看你的實際情況了。如果你的列舉扣除額加總起來，超過標準扣除額，那當然是選擇列舉扣除額比較划算。因此，平時就要養成記錄各種支出的習慣，才能在報稅的時候，聰明選擇最有利的方案。
二、別忽略特別扣除額，小錢也能積成大金山！
除了列舉扣除額之外，還有另一種扣除額叫做特別扣除額。特別扣除額指的是針對特定族群或特定情況提供的扣除額，像是薪資所得特別扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額等等。這些特別扣除額，雖然單筆金額可能不大，但加總起來也是一筆可觀的數字，千萬別忽略了。
以薪資所得特別扣除額來說，每人每年可以扣除20萬元。儲蓄投資特別扣除額，每戶每年可以扣除27萬元。身心障礙特別扣除額，每人每年可以扣除20萬元。教育學費特別扣除額，每戶每年可以扣除2萬5千元，但僅限於納稅義務人的子女就讀大專以上院校的教育費用。幼兒學前特別扣除額，每名幼兒每年可以扣除12萬元，但設有排富條款。
特別要注意的是，每一種特別扣除額都有其適用的條件和限制，務必仔細了解相關規定，才能正確申報，享受節稅的優惠。例如，幼兒學前特別扣除額就設有排富條款，如果納稅義務人的綜合所得稅適用稅率在20%以上，或是股利及盈餘合計金額超過50萬元，就不能適用這項扣除額。
三、投資抵減優惠，聰明理財兼省稅！
除了扣除額之外，還有另一種可以節稅的方式，就是投資抵減。政府為了鼓勵特定產業發展或特定行為，會提供投資抵減的優惠。例如，投資於未上市櫃公司，或是參與長期照顧服務，都有機會享有投資抵減的優惠。
以投資於未上市櫃公司來說，如果投資的金額符合規定，就可以在一定比例內抵減應納稅額。這不僅可以支持新創企業的發展，也可以讓投資人享受稅務上的優惠。參與長期照顧服務，像是捐贈長照機構或購買長照保險，也可以享有投資抵減的優惠。這不僅可以幫助需要長期照顧的人，也可以讓納稅義務人減輕稅務負擔。
不過，投資抵減的規定通常比較複雜，需要仔細研究相關法規，才能確保符合資格，順利享受優惠。此外，投資本身就存在風險，在追求節稅的同時，也要謹慎評估投資的風險，不要為了省稅而做出錯誤的投資決策。
四、利用扶養親屬，增加免稅額！
在報稅的時候，除了可以扣除自己的免稅額之外，還可以申報扶養親屬，增加免稅額。可以申報扶養的親屬包括：直系尊親屬（例如父母、祖父母）、子女、兄弟姊妹，以及其他符合條件的親屬。每扶養一位親屬，就可以增加8萬5千元的免稅額（112年度）。
要申報扶養親屬，必須符合一定的條件。首先，被扶養的親屬必須是無謀生能力，或是受納稅義務人扶養。無謀生能力指的是年滿60歲，或是未滿60歲但因身心障礙無法工作。受納稅義務人扶養指的是被扶養的親屬，其生活費用主要由納稅義務人負擔。此外，如果被扶養的親屬有配偶，則夫妻必須合併申報，才能被納稅義務人扶養。
申報扶養親屬可以大幅增加免稅額，進而降低應納稅額。但是，要特別注意的是，申報扶養親屬必須符合相關規定，如果申報不實，可能會被處罰。因此，在申報扶養親屬之前，務必仔細了解相關規定，並準備好相關證明文件。
| 節稅方法 | 說明 | 注意事項 |
|---|---|---|
| 列舉扣除額 | 將醫療費用、捐贈、保險費、房貸利息等支出列舉申報 | 需保留相關收據，並確認符合列舉項目規定 |
| 特別扣除額 | 申報薪資所得、儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前等特別扣除額 | 各項特別扣除額有其適用條件和限制 |
| 投資抵減 | 投資於未上市櫃公司或參與長期照顧服務，享有投資抵減優惠 | 投資存在風險，需謹慎評估 |
| 扶養親屬 | 申報扶養無謀生能力或受扶養的親屬，增加免稅額 | 需符合扶養條件，並準備相關證明文件 |
| 利用稅務試算 | 使用國稅局提供的稅務試算服務，了解最有利的報稅方式 | 試算結果僅供參考，實際申報仍需依據個人情況 |
五、善用稅務試算，找出最有利的方案！
不知道該怎麼選擇最有利的報稅方式嗎？別擔心！國稅局提供了稅務試算服務，只要輸入相關資料，就可以試算出不同的報稅方案，讓你一目瞭然，輕鬆找出最適合自己的方案。稅務試算服務可以讓你比較標準扣除額和列舉扣除額的差異，也可以試算扶養親屬的免稅額，讓你更清楚了解自己的稅務狀況。
國稅局的稅務試算服務非常方便易用，只要進入國稅局的網站，就可以找到相關連結。輸入相關資料後，系統會自動計算出不同的報稅方案，並清楚列出各項扣除額和免稅額的金額。你可以根據試算結果，選擇最有利的方案，節省稅金支出。
不過，要特別注意的是，稅務試算結果僅供參考，實際申報仍需依據個人情況，並準備好相關證明文件。此外，稅法規定可能會隨時變動，建議在報稅之前，再次確認最新的稅法規定，確保申報正確。
❓常見問題FAQ
Q1：我應該選擇標準扣除額還是列舉扣除額？
這個問題沒有絕對的答案，要看你的實際情況。如果你的列舉扣除額加總起來，超過標準扣除額，那當然是選擇列舉扣除額比較划算。你可以將過去一整年的醫療費用、捐贈、保險費、房貸利息等支出加總起來，跟標準扣除額比較，看看哪個比較有利。如果不知道該怎麼選擇，可以使用國稅局提供的稅務試算服務，試算看看哪種方式比較省錢。此外，平時養成記錄各種支出的習慣，也是做出正確選擇的關鍵。建議可以開始使用記帳App或Excel表格，詳細記錄每筆支出，方便報稅時整理。
Q2：我可以扶養我的兄弟姊妹嗎？需要符合什麼條件？
是的，在特定情況下，你可以扶養你的兄弟姊妹。要符合扶養條件，你的兄弟姊妹必須是未成年，或是已成年但因在校就學、身心障礙或無謀生能力，且受你扶養。所謂的「受你扶養」，指的是你的兄弟姊妹的生活費用主要由你負擔。此外，你還需要提供相關證明文件，像是身分證影本、學生證影本、身心障礙手冊影本等。如果你的兄弟姊妹有配偶，則夫妻必須合併申報，才能被你扶養。詳細的規定可以參考國稅局的相關說明。務必確認所有文件齊全，才能順利申報，增加你的免稅額。
Q3：投資未上市櫃公司可以節稅？有哪些要注意的地方？
是的，投資未上市櫃公司，在符合特定條件下，可以享有投資抵減的優惠，達到節稅的目的。這項優惠主要是為了鼓勵民眾投資新創企業，促進經濟發展。但要注意的是，這項優惠設有一些限制。首先，投資的對象必須是設立未滿兩年的高風險新創事業公司，且符合一定條件。其次，投資金額必須超過一定門檻。此外，每年可以抵減的稅額也有上限。最重要的是，投資本身就存在風險，在追求節稅的同時，也要謹慎評估投資的風險，不要為了省稅而做出錯誤的投資決策。建議在投資前，諮詢專業的理財顧問，並詳細了解相關法規。
掌握以上這5招，你也能在報稅季輕鬆應對，聰明節稅，讓你的荷包滿滿！別再覺得報稅很可怕了，只要做好功課，就能合法節稅，為自己省下一筆錢！
現在就開始整理你的相關單據，並利用國稅局的資源，為今年的報稅做好準備吧！也歡迎將這篇文章分享給你的親朋好友，讓大家一起聰明節稅！ 想更深入了解報稅細節嗎？可以參考國稅局網站（建議連結至國稅局官方網站，原因：提供權威且正確的資訊）或諮詢專業會計師（建議連結至會計師公會網站，原因：方便讀者尋找專業人士協助）。
