自由工作者的不穩定收入預算法：先給自己發固定薪水

接案的第一年，我最怕的不是沒案子，而是「這個月明明入帳很多、下個月卻幾乎是零」的那種落差。收入不是一條平穩的線，而是一串忽高忽低的柱狀圖——旺季時帳戶餘額讓人有種錯覺，以為自己財務很健康；淡季一到，同一個帳戶就見底。真正把我從這種焦慮裡拉出來的，不是「多接一點案子」，而是一個看似違反直覺的動作：不再把入帳金額當成可花的錢，而是先把不穩定的收入，轉換成給自己發的固定月薪。

這篇文章要談的，就是自由工作者面對不穩定收入時，怎麼設計一套「先發薪水給自己」的預算與現金流系統。它不是要你更省，而是要你把「收入的波動」關在一個緩衝池裡，讓你的生活支出感受到的是一條穩定的線。以下的所有比例與範例都是方法論示意，數字要以你自己的實際狀況調整，不是照抄。

為什麼「不穩定收入」讓預算失效？

上班族的預算很好做，因為分母是固定的：每個月薪水入帳，扣掉固定支出，剩下的照比例分配就好。但接案者的收入結構完全不同，這也是為什麼一般理財書的「50/30/20 法則」直接套在接案者身上會出事。

• 金額會變：這個月接了三個案子，下個月可能一個都沒有；一筆大案的尾款可能拖兩個月才到。
• 時間會延：你「賺到」的月份，跟錢「入帳」的月份往往不是同一個月。付出勞力在 3 月，錢卻在 5 月才進來。
• 沒有雇主幫你分攤：上班族的勞健保、勞退提繳有一部分是雇主負擔，接案者這些全部要自己扛，而且很容易在報價時忘記算進去。
• 豐收月的錯覺：旺季帳戶餘額很漂亮，最容易在這時候做出「反正我賺得到」的消費決定，然後淡季就開始吃老本、甚至借錢。

問題的核心不是「賺太少」，而是「花錢的節奏跟著收入的節奏在跳」。解法就是在收入和生活之間，插入一個緩衝機制。

核心做法：把自己當公司，發給自己固定月薪

這套方法只有一個心法：你的接案業務是一家「公司」，你本人是這家公司唯一的員工。公司負責承接波動的收入，員工只領固定的薪水。兩者用不同的帳戶隔開。

具體來說，你需要把「一個帳戶」拆成幾個角色：

帳戶一：收入緩衝池（公司的金庫）

所有案子的入帳，一律先進這個帳戶，不要直接花。這個帳戶的功能是「削峰填谷」——旺季多進來的錢在這裡累積，淡季沒收入時從這裡補。它就像一個水塔：進水量忽大忽小，但出水口（你的月薪）是穩定的。

帳戶二：生活帳戶（員工的薪資戶）

每個月固定一天，從緩衝池「撥」一筆固定金額到生活帳戶，這就是你給自己發的月薪。你的所有日常開銷、房租、餐費，只從這個帳戶出。這樣一來，你每天感受到的財務狀況是穩定的，不會因為這個月案子多就亂花、案子少就恐慌。

帳戶三：稅金與勞健保專戶（該預留、不該當可花收入的錢）

這是最多接案新手漏掉、也最容易出事的一塊。稅金、二代健保補充保費、職業工會或國民年金的保費、勞退自提，這些錢在你收到案款的當下，就已經不屬於你，只是暫時停在你帳戶裡。把它們每筆入帳時就先撥進獨立專戶，等於幫未來的自己先把帳結清。到了報稅季或繳費日，你不會因為「錢早就花掉了」而心痛。

帳戶四：緊急預備金（不能動的底線）

這是你完全沒收入時的續命錢，跟緩衝池不同——緩衝池是「正常淡季」用的，緊急預備金是「連淡季都撐不住的意外」用的（生病、案主倒帳、設備壞掉）。它應該放在你不容易一時衝動花掉、但需要時能快速動用的地方。

該給自己發多少月薪？用「淡季底線」而不是「平均值」

很多人算月薪的方式是把年收入除以 12，這其實很危險。因為平均值被旺季拉高，你會發一個「淡季根本撐不起」的月薪，結果緩衝池很快被榨乾。

比較穩健的邏輯是「先低估、再補發」：

1. 抓你「還能過活」的最低月薪：先算出每月非付不可的固定支出（房租、伙食、保費、基本交通），這是你的生存線。給自己發的月薪，先設在略高於生存線、但明顯低於你平均月收入的水準。
2. 讓緩衝池先養胖：用偏低的月薪運作前幾個月，讓緩衝池累積到一個安全水位（例如能覆蓋數個月的月薪支出）。這段時間會有點苦，但這是整套系統的地基。
3. 水位夠高後，才考慮調薪或發「年終」：當緩衝池明顯超過安全水位、而且連續幾個月都穩定，你才給自己加薪，或一次撥一筆當獎金。這樣調上去的月薪，是「養得起」的月薪。

這個順序很重要：先確保穩定，再追求金額。寧可發低一點、月月有得發，也不要發高一點、三個月後就發不出來。

旺季存、淡季用：比例分配的框架

當一筆案款進到緩衝池，別急著全部留著也別全部撥出。用一套固定的「分流比例」把每一筆收入拆開，養成不需要動腦的習慣。以下是方法論框架（比例僅為示意，請依你的稅務級距與生活成本自行調整）：

關鍵在於：旺季那幾筆大案入帳時，「留在緩衝池」的那一塊會特別厚，這就是你在替淡季預先存錢。到了淡季，即使一整個月零收入，你照樣從緩衝池撥出月薪，生活帳戶完全感受不到波動。這就是「旺季存、淡季用」真正落地的樣子——不是靠意志力節省，而是靠帳戶結構自動完成。

想把每筆入帳的分流記錄下來、追蹤緩衝池水位，選一個順手的工具會讓這套系統更容易維持，可以參考這篇記帳 App 的比較與選擇指南。

把稅金與勞健保先撥出來：專戶怎麼設？

這是接案者最容易踩雷的地方。上班族的稅和保費被公司代扣，感覺不到痛；接案者拿到的是「還沒扣的毛額」，很容易把整筆都當成收入花掉，等到隔年 5 月報稅、或收到補充保費帳單才發現錢不見了。

建議的做法：

• 每筆入帳當下就撥：不要等到月底或報稅季才一次補。收到案款的那一刻，立刻把估算的稅＋保費比例轉進專戶。眼不見為淨，你就不會誤把它當可支配所得。
• 寧可高估：如果不確定自己會落在哪個級距，先抓高一點。多撥的到報稅後發現溢繳，那是「意外之財」；少撥的到時候要補，那是壓力。
• 把專戶放在有點收益又能隨時動用的地方：這筆錢一年才用一兩次，放著也是放著，可以考慮放在活存利率較高、又能隨時提領的數位帳戶，讓它在等待繳費期間也能生一點利息（利率會浮動，請以各銀行公告為準）。

要搞懂自己到底該撥多少稅、9A 與 9B 所得怎麼分、二代健保補充保費什麼情況會被扣，建議先讀這篇自由工作者報稅全攻略，把制度先弄懂再抓比例。實際的稅率級距與扣繳規定，一律以財政部稅務入口網公告為準；二代健保補充保費的費率與計費方式以衛生福利部中央健康保險署公告為準。

至於勞健保，接案者通常透過職業工會加保，或以國民年金銜接，勞退也可以自願提繳。這些保費與提繳金額同樣要納入專戶預算。相關費率與投保規定以勞動部勞工保險局公告為準；是否值得做勞退自提，可以參考這篇勞退自提 6% 值不值得的情境試算。

緊急預備金該抓幾個月？

對一般上班族，常見的建議是準備 3 到 6 個月的生活費當緊急預備金。但接案者因為收入本身就不穩定、又沒有資遣費或失業給付的安全網，通常需要抓得更厚——很多資深接案者會把目標放在 6 個月以上，甚至一年。

該抓幾個月，取決於幾個變數：

• 你的收入波動有多大：案源集中在少數大客戶、或收入季節性很強的人，要抓更多。
• 你的固定支出有多重：房貸、扶養家人、固定訂閱等剛性支出越多，底線要越高。
• 你回補收入的速度：如果你斷了收入後很快能接到新案，可以抓少一點；如果一個案子從洽談到入帳要好幾個月，就要抓多一點。

緊急預備金的「月數」怎麼估、跟緩衝池的差別在哪，這篇針對不同族群做了完整試算，很值得對照：緊急預備金要存多少？上班族、自由工作者、雙薪家庭三種試算。

報價要內含的「隱形成本」：你的時薪其實比想像中貴

整套現金流系統要能運作，前提是你的報價本來就要能養活這些帳戶。很多接案者報價時，只用「上班時的月薪除以工時」來換算，這是嚴重低估——因為你把上班時「隱形的福利」全部漏算了。

接案者報價時，必須把以下這些「以前雇主幫你出、現在要自己扛」的成本，攤進你的每一份報價：

• 沒有年終、沒有三節獎金：上班的年薪包含這些，換算接案時薪要把它加回來。
• 沒有特休、沒有病假：你休息、生病的那些天完全沒收入，等於你的「有效工作日」比想像中少，能計費的時間要更值錢。
• 雇主原本負擔的勞健保與勞退提繳：這部分現在全額落到你身上。
• 沒人幫你出的設備、軟體、進修、找案子的時間：接案的行政、報價、追款、學習全都是不計費工時，但都是成本。
• 收入波動與呆帳風險：案主拖款、倒帳都是你要吸收的風險，報價裡本來就該有一層風險溢價。

把這些加回去，你會發現自己的合理報價，通常遠高於「前公司月薪 ÷ 工時」。報價開太低，等於你在替客戶補貼這些隱形成本，最後緩衝池和專戶都養不起來。關於怎麼系統化地訂價、有哪些定價模型，可以參考這篇接案報價的 5 種定價模型。勞動權益與最低工資等相關規定，可參考勞動部官網。

實際的月度分配範例（百分比示意，僅供理解流程）

以下用純百分比示範這套系統一整個月怎麼跑，所有數字都是示意，不代表建議金額，也不是理財建議。假設某個月剛好接到一筆案款進到緩衝池：

接著看生活帳戶這條「穩定的線」怎麼分配月薪。你可以借用經典的比例思維，但一樣只當作示意起點：

重點不在這幾個百分比是不是「正確答案」——它們不是，你要用自己的實際支出去校準。重點在於：因為月薪是固定的，這張分配表每個月長得一模一樣，你的生活因此變得可預測。波動被留在了緩衝池，而不是你的餐桌上。

把系統養起來的三個實務提醒

1. 先撥、後花，順序不能反。整套系統的靈魂是「錢一進來就先分流」。一旦你養成「先花再看剩多少」的習慣，緩衝池和專戶永遠養不起來。
2. 淡季不要偷月薪去補緩衝池以外的洞。月薪就是月薪，該發多少發多少；如果連月薪都發不出來，代表你的月薪設太高、或緩衝池水位太低，回去重新校準，而不是硬撐。
3. 每季回顧一次。接案收入會隨技能與市場變化，每季檢視一次月薪金額、緩衝池水位、緊急預備金月數，該調薪就調、該補底線就補。

把不穩定收入變成穩定生活，靠的從來不是預測「下個月會賺多少」，而是建立一個不管賺多賺少都能自動運轉的結構。當你把自己當成一家公司、發給員工（也就是你自己）一份固定薪水，那些讓人焦慮的波動，就被關進了緩衝池，而不再直接砸在你的日子上。

Andes
長期關注自由接案與遠距工作的財務與生活設計，實際走過收入忽高忽低的接案歷程，專注把制度性資訊與實務經驗整理成可操作的做法，陪台灣的自由工作者把不穩定的收入，變成可以安心過的日子。